Unternehmensgründung

Fünf steuerliche Punkte für die Unternehmensgründung

1. Rechtsform auswählen
   • Einzelunternehmen/Gesellschaft bürgerlichen Rechts: Start grundsätzlich sofort möglich
   • GmbH, UG, KG (auch GmbH & Co. KG), OHG, eingetragener Kaufmann: Notarvertrag (Satzung) und Eintragung ins Handelsregister notwendig
2. Anmeldung beim Gewerbeamt
3. Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen
   • Anschließende Vergabe der Steuernummer
   • Falls notwendig, kann in dem Zuge auch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) gleich mit beantragt werden
4. Erstellung und Übermittlung der Eröffnungsbilanz
   • Nur für Bilanzierer notwendig
   • Bei Erstellung einer jährlichen Einnahmen-Überschuss-Rechnung (in der Regel für Kleingewerbetreibende und Freiberufler) ist keine Eröffnungsbilanz erforderlich.
5. Anmeldung Transparenzregister
   • Betrifft vor allem Kapitalgesellschaften und ins Handelsregister eingetragene Personengesellschaften

Fünf steuerliche Pflichten, die Sie kennen müssen

1. Buchführungspflicht und Erstellung des Jahresabschlusses bzw. Erstellung einer jährlichen Einnahmen-Überschuss-Rechnung
2. Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Zusammenfassenden Meldungen
   • Umsatzsteuer-Voranmeldung: in der Regel monatliche oder vierteljährliche Abgabe
   • Zusammenfassende Meldung: nur bei Warenverkehr/Dienstleistungen innerhalb der EU, monatliche oder vierteljährliche Abgabe
3. Lohnsteuer-Anmeldung
   • In der Regel monatliche oder vierteljährliche Abgabe
4. Steuererklärung und ggf. weitere Pflichten
   • Abgabe der jährlichen Steuererklärungen
   • Gegebenenfalls weitere Pflichten wie z. B. Offenlegung der Bilanz, Prüfung der Bilanz durch einen Wirtschaftsprüfer, Abgabe eines Country-by-Country Reporting (CbCR)
5. Vorauszahlungen leisten
   • Um die Höhe der Vorauszahlungen bestimmen zu können, sollte bestenfalls bereits ein Businessplan erstellt worden sein.

Fünf wichtige Steuerarten, die Sie kennen müssen

Vorauszahlungen anhand der voraussichtlichen Steuerlast

1. Einkommensteuer
   • Einzelunternehmer
   • Personengesellschaften, wenn die Inhaber (= Anteilseigner) natürliche Personen sind
2. Körperschaftsteuer
   • Für Kapitalgesellschaften und Vereine
3. Gewerbesteuer
   • Grundsätzlich für alle Rechtsformen

Monatliche bzw. vierteljährliche (Vor-)Anmeldung

4. Umsatzsteuer
   • Grundsätzlich für alle Unternehmer
     Ausnahme: Kleinunternehmer
5. Lohnsteuer
   • Nur bei Personal
     z.B. auch bei Anstellung des Geschäftsführers einer GmbH